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SWK - Steuer- und WirtschaftsKartei

Steuer

EINLEITUNG

SWK 4/2006, 93

Die Einkommensteuererklärung für 2005

SWK 4/2006, 94

Wie der Gewinn ermittelt wird

SWK 4/2006, 97

Bilanzierung

SWK 4/2006, 97

Überschussrechnung

SWK 4/2006, 98

Pauschalierung

SWK 4/2006, 99

Betriebseinnahmen, die nicht steuerpflichtig sind

SWK 4/2006, 100

Das mindert Ihren steuerpflichtigen Gewinn

SWK 4/2006, 103

Was sonst bei der Gewinnermittlung zu beachten ist

SWK 4/2006, 126

Die Einkommensteuererklärung (Vordruck E 1)

SWK 4/2006, 128

Angaben zur Person

SWK 4/2006, 131

Angaben zum (Ehe-)Partner

SWK 4/2006, 131

Angaben zu bezugs-/pensionsauszahlenden Stellen

SWK 4/2006, 131

Mitteilungen über Honorarzahlungen

SWK 4/2006, 131

Erklärung über zusätzliche Bezüge

SWK 4/2006, 131

Bezüge der UNO, UNIDO etc.

SWK 4/2006, 132

Alleinverdienerabsetzbetrag

SWK 4/2006, 132

Alleinerzieherabsetzbetrag

SWK 4/2006, 132

Sonderausgabenerhöhungsbetrag

SWK 4/2006, 132

Anzahl der Kinder

SWK 4/2006, 133

Mehrkindzuschlag

SWK 4/2006, 133

Kinder, für die Sie den gesetzlichen Unterhalt (Alimente) geleistet haben

SWK 4/2006, 133

Welche Einkünfte sind anzugeben?

SWK 4/2006, 134

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

SWK 4/2006, 137

Veräußerungsgewinne

SWK 4/2006, 138

Beteiligungserträge

SWK 4/2006, 139

Ausländische Kapitalerträge

SWK 4/2006, 139

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

SWK 4/2006, 139

Veräußerungsgewinn

SWK 4/2006, 141

Verteilung von Einkünften auf die beiden Vorjahre

SWK 4/2006, 142

Beteiligungserträge

SWK 4/2006, 142

Ausländische Kapitalerträge

SWK 4/2006, 142

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

SWK 4/2006, 142

Veräußerungsgewinne

SWK 4/2006, 143

Beteiligungserträge

SWK 4/2006, 143

Einkünfte im Zusammenhang mit dem BSVG

SWK 4/2006, 143

Zusätzliche Angaben

SWK 4/2006, 144

Nicht ausgleichsfähige Verluste

SWK 4/2006, 144

Verrechnung von Wartetastenverlusten

SWK 4/2006, 146

Kein Verlustabzug

SWK 4/2006, 147

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

SWK 4/2006, 147

Beiträge zu Berufsverbänden usw.

SWK 4/2006, 148

Pflichtbeiträge bei geringfügiger Beschäftigung

SWK 4/2006, 148

Erhöhte Werbungskosten

SWK 4/2006, 148

Besondere Werbungskostenpauschbeträge

SWK 4/2006, 150

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die nicht lohnsteuerpflichtig sind

SWK 4/2006, 150

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die nicht lohnsteuerpflichtig sind und bei denen keine Begünstigung für Sonderzahlungen zusteht

SWK 4/2006, 150

Summe der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit - Anrechenbare Lohnsteuer

SWK 4/2006, 150

Einkünfte aus Kapitalvermögen

SWK 4/2006, 151

Nicht endbesteuerungsfähige Kapitalerträge mit KESt-Abzug

SWK 4/2006, 152

Einkünfte aus Kapitalvermögen ohne Kapitalertragsteuerabzug

SWK 4/2006, 153

Kapitalertragsteuer auf nicht endbesteuerungsfähige Kapitalanlagen und auf Kapitalerträge im Betriebsvermögen

SWK 4/2006, 153

Endbesteuerungsfähige Kapitalerträge bei Anrechnung der KESt

SWK 4/2006, 153

Endbesteuerungsfähige Kapitalanlagen zum halben Steuersatz bei Anrechnung der KESt

SWK 4/2006, 154

Kapitalertragsteuer auf endbesteuerungsfähige Kapitalerträge

SWK 4/2006, 155

Kapitalerträge aus ausländischen Kapitalerträgen ohne KESt-Abzug

SWK 4/2006, 155

Antragsveranlagung bei ausländischen Zinsen und Wertpapieren

SWK 4/2006, 155

Antragsveranlagung bei ausländischen Aktien, GmbH-Anteilen

SWK 4/2006, 155

Ausländische Quellensteuern

SWK 4/2006, 155

Ausländische Quellensteuern

SWK 4/2006, 155

Ausländische Quellensteuern

SWK 4/2006, 156

EU-Quellensteuer

SWK 4/2006, 156

Ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Investmentfonds

SWK 4/2006, 156

Einschränkung der Anrechnung von KESt

SWK 4/2006, 156

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

SWK 4/2006, 156

Einkünfte als Beteiligter

SWK 4/2006, 159

Verteilung der "besonderen Einkünfte" auf drei Jahre

SWK 4/2006, 159

Sonstige Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

SWK 4/2006, 160

Summe

SWK 4/2006, 160

Sonstige Einkünfte

SWK 4/2006, 160

Substanzgewinne aus inländischen Investmentfonds

SWK 4/2006, 162

Substanzgewinne aus ausländischen Investmentfonds

SWK 4/2006, 162

Substanzgewinne aus ausländischen Investmentfonds

SWK 4/2006, 162

Nicht ausgleichsfähige Verluste

SWK 4/2006, 163

Nicht ausgleichsfähige Verluste der Vorjahre

SWK 4/2006, 163

Nachversteuerung ausländischer Verluste

SWK 4/2006, 163

Nachversteuerung nicht entnommener Gewinne nach § 11a EStG

SWK 4/2006, 163

Summe der steuerpflichtigen Einnahmen

SWK 4/2006, 163

Gesamtbetrag der Einkünfte - Veranlagungsfreibetrag

SWK 4/2006, 164

Hälftesteuersatz für begünstigte Einkünfte

SWK 4/2006, 164

Hälftesteuersatz für nicht entnommene Gewinne

SWK 4/2006, 165

Sanierungsgewinne und Schuldnachlass

SWK 4/2006, 166

Besonders zu besteuernde Einkünfte

SWK 4/2006, 166

Nichtfestsetzung wegen Überführung ins Ausland

SWK 4/2006, 166

Nichtfestsetzung wegen Wegzug

SWK 4/2006, 166

Anrechnung von Steuern

SWK 4/2006, 167

Ausländische, in Österreich zu besteuernde Einkünfte

SWK 4/2006, 167

Ausländische tarifbegünstigte Einkünfte

SWK 4/2006, 167

Ausländische Einkünfte

SWK 4/2006, 167

Ausländische Verluste

SWK 4/2006, 167

Welche Sonderausgaben können Sie abziehen?

SWK 4/2006, 168

Lebensversicherungsprämien u. dgl.

SWK 4/2006, 168

Beträge für Schaffung und Errichtung oder Sanierung von Wohnraum

SWK 4/2006, 169

Erwerb von Genussscheinen und jungen Aktien

SWK 4/2006, 171

Renten, dauernde Lasten, Nachkauf von Versicherungszeiten

SWK 4/2006, 172

Kirchenbeiträge

SWK 4/2006, 172

Zuwendungen an begünstigte Spendenempfänger

SWK 4/2006, 173

Steuerberatungskosten

SWK 4/2006, 173

Höchstbeträge für bestimmte Sonderausgaben

SWK 4/2006, 173

Verlustabzug

SWK 4/2006, 174

Nichtanwendung der 75-%-Grenze beim Verlust

SWK 4/2006, 174

Außergewöhnliche Belastungen

SWK 4/2006, 174

Katastrophenschäden

SWK 4/2006, 175

Unterhaltsleistungen an Kinder

SWK 4/2006, 175

Behinderung

SWK 4/2006, 175

Behinderung des (Ehe-)Partners

SWK 4/2006, 175

Diätverpflegung

SWK 4/2006, 175

Eigenes KFZ wegen Behinderung

SWK 4/2006, 176

Taxikosten für Behinderte

SWK 4/2006, 176

Aufwendungen für Hilfsmittel sowie Kosten der Heilbehandlung

SWK 4/2006, 176

Belegnachweis statt Pauschbeträgen

SWK 4/2006, 176

Amtsbescheinigung, Opferausweis

SWK 4/2006, 176

Behinderte Kinder

SWK 4/2006, 176

Auswärtige Berufsausbildung von Kindern

SWK 4/2006, 177

Freibetragsbescheid

SWK 4/2006, 178

Beilagen für Prämien

SWK 4/2006, 178

Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung

SWK 4/2006, 178

Steuerliche Vertretung

SWK 4/2006, 178

Die Berechnung der Einkommensteuer

SWK 4/2006, 187

Beilage zur Einkommensteuererklärung für betriebliche Einkünfte E 1a für 2005

SWK 4/2006, 189

Gewinnermittlungsart

SWK 4/2006, 190

Branchenkennzahl

SWK 4/2006, 190

Dauer des Gewinnermittlungszeitraumes

SWK 4/2006, 190

Antrag auf Gebäudebegünstigung nach § 24 Abs. 6 EStG

SWK 4/2006, 190

Auslandsgewinne

SWK 4/2006, 190

Entlastung von Doppelbesteuerung

SWK 4/2006, 191

Gewinnermittlung

SWK 4/2006, 191

Erlöse

SWK 4/2006, 191

Betriebseinnahmen mit Mitteilung nach § 109a EStG

SWK 4/2006, 191

Anlagenerlöse/Entnahmewerte von Anlagevermögen

SWK 4/2006, 192

Nur für Bilanzierer

SWK 4/2006, 192

Übrige Erträge/Betriebseinnahmen (inklusive Finanzerträgen)

SWK 4/2006, 192

USt-Bruttosystem

SWK 4/2006, 192

Waren, Rohstoffe

SWK 4/2006, 192

Beigestelltes Personal (Fremdpersonal)

SWK 4/2006, 192

Personalaufwand ("eigenes Personal")

SWK 4/2006, 192

Abschreibungen auf das Anlagevermögen (z. B. AfA, geringwertige Wirtschaftsgüter)

SWK 4/2006, 192

Nur für Bilanzierer

SWK 4/2006, 192

Instandhaltungen (Erhaltungsaufwand) für Gebäude

SWK 4/2006, 193

Reise- und Fahrtspesen inkl. Kilometergeld und Diäten

SWK 4/2006, 193

Kfz-Kosten (ohne AfA, Leasing und Kilometergeld)

SWK 4/2006, 193

Miet- und Pachtaufwand, Leasing

SWK 4/2006, 193

Provisionen an Dritte, Lizenzgebühren

SWK 4/2006, 193

Werbe- und Repräsentationsaufwendungen, Spenden, Trinkgelder

SWK 4/2006, 193

Buchwert abgegangener Anlagen

SWK 4/2006, 193

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

SWK 4/2006, 194

Übrige und/oder pauschale Betriebsausgaben

SWK 4/2006, 194

USt-Bruttosystem

SWK 4/2006, 194

Korrekturen zu Abschreibungen auf das Anlagevermögen (z. B. AfA)

SWK 4/2006, 194

Beilage zur Einkommensteuererklärung für Vermietung und Verpachtung E 1b für 2005

SWK 4/2006, 197

Verordung BGBl. II Nr. 2002/474

SWK 4/2006, 197

Auszuscheidender Überschuss oder Verlust

SWK 4/2006, 197

Erwerb des Mietobjektes

SWK 4/2006, 197

Unentgeltlicher Erwerb

SWK 4/2006, 197

Übertragung der Einkunftsquelle

SWK 4/2006, 197

Verteilung von Instandsetzungen

SWK 4/2006, 198

Verteilung von Herstellungen

SWK 4/2006, 198

Ersatz von Aufwendungen gemäß § 10 MRG

SWK 4/2006, 198

Einnahmenrückzahlungen

SWK 4/2006, 198

Einnahmen

SWK 4/2006, 198

Absetzung für Abnutzung

SWK 4/2006, 198

Fremdfinanzierungskosten

SWK 4/2006, 198

Die Arbeitnehmer-Einkommensteuererklärung für 2005

SWK 4/2006, 200

Die Körperschaftsteuererklärung für 2005

SWK 4/2006, 208

Branchenkennzahl

SWK 4/2006, 208

Dauer des Gewinnermittlungszeitraumes

SWK 4/2006, 208

Genehmigung des Jahresabschlusses

SWK 4/2006, 208

Unternehmensgruppe

SWK 4/2006, 209

Steuerwirksamkeit von internationalen Schachtelbeteiligungen

SWK 4/2006, 209

Bilanzposten

SWK 4/2006, 209

Gewinn - Verlust laut Bilanz

SWK 4/2006, 209

Korrekturen des Bilanzgewinnes

SWK 4/2006, 210

Zuführung zu Rücklagen (Reserven)

SWK 4/2006, 210

Unzulässige oder zu hohe AfA usw.

SWK 4/2006, 210

Verdeckte Gewinnausschüttungen

SWK 4/2006, 210

Körperschaftsteuer

SWK 4/2006, 211

Kapitalertragsteuer

SWK 4/2006, 211

6/7 der zu verteilenden Abschreibungen und Verluste

SWK 4/2006, 212

Beteiligungserträge gemäß § 10 KStG

SWK 4/2006, 212

Steuerfreie Wertänderungen gemäß § 10 Abs. 3 KStG

SWK 4/2006, 212

Ausländische Einkünfte bzw. ausländische Verluste

SWK 4/2006, 212

Anrechenbare inländische Kapitalertragsteuer

SWK 4/2006, 212

Beteiligungserträge gemäß § 10 Abs. 3 KStG, ausländische Einkünfte

SWK 4/2006, 212

Wartetastenverluste

SWK 4/2006, 213

Wartetastenverluste aus den Vorjahren

SWK 4/2006, 213

Gewinnminderungen

SWK 4/2006, 213

Verlustabzug

SWK 4/2006, 213

Nichtanwendung der 75-%-Grenze beim Verlust

SWK 4/2006, 213

Steuerbemessung bei Wirtschaftsjahr 2004/2005

SWK 4/2006, 213

Sanierungsgewinne und Schuldnachlass

SWK 4/2006, 213

Gewinnausschüttung

SWK 4/2006, 214

Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung

SWK 4/2006, 214

Die Umsatzsteuererklärung für 2005

SWK 4/2006, 219

Wer ist Unternehmer?

SWK 4/2006, 220

Organgesellschaften

SWK 4/2006, 222

Vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr

SWK 4/2006, 222

Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlagen

SWK 4/2006, 222

Eigenverbrauch

SWK 4/2006, 225

Umsätze der Bauwirtschaft

SWK 4/2006, 226

Ausfuhrlieferungen

SWK 4/2006, 226

Lohnveredelungen

SWK 4/2006, 227

Andere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug

SWK 4/2006, 227

Innergemeinschaftliche Lieferungen

SWK 4/2006, 227

Lieferung neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nummer

SWK 4/2006, 228

Grundstücksumsätze

SWK 4/2006, 228

Kleinunternehmer

SWK 4/2006, 229

Übrige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug

SWK 4/2006, 229

Umsätze zu 20%

SWK 4/2006, 230

10% ermäßigter Steuersatz

SWK 4/2006, 230

12% ermäßigter Steuersatz

SWK 4/2006, 231

16% für Jungholz und Mittelberg

SWK 4/2006, 231

10% Zusatzsteuer für nicht buchführende Landwirte

SWK 4/2006, 232

8% Zusatzsteuer für pauschalierte Landwirte

SWK 4/2006, 232

Umsatzsteuerschuld gemäß § 11 Abs. 12 usw.

SWK 4/2006, 232

Schuld gemäß § 19 Abs. 1 zweiter Satz usw.

SWK 4/2006, 232

Steuerschuld für Bauleistungen

SWK 4/2006, 233

Innergemeinschaftliche Erwerbe

SWK 4/2006, 233

Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerb

SWK 4/2006, 233

Aufteilung der innergemeinschaftlichen Erwerbe auf die Steuersätze

SWK 4/2006, 233

Erwerbe gemäß Art. 3 Abs. 8 zweiter Satz

SWK 4/2006, 234

Vorsteuerabzug

SWK 4/2006, 234

Pauschal ermittelte Vorsteuern

SWK 4/2006, 238

Einfuhrumsatzsteuer

SWK 4/2006, 238

Einfuhrumsatzsteuer neu

SWK 4/2006, 238

Vorsteuern aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb

SWK 4/2006, 238

Vorsteuern aus abnehmerbezogenen Leistungen

SWK 4/2006, 238

Vorsteuer für Bauleistungen

SWK 4/2006, 239

Lieferungen von Kraftfahrzeugen

SWK 4/2006, 239

Vorsteuer von unecht befreiten Umsätzen

SWK 4/2006, 239

Berichtigung des Vorsteuerabzuges gemäß § 12 Abs. 10 und 11

SWK 4/2006, 240

Berichtigung gemäß § 16

SWK 4/2006, 241

Sonstige Berichtigungen

SWK 4/2006, 241

Zahllast oder Gutschrift

SWK 4/2006, 242

Entrichtete Vorauszahlungen oder durchgeführte Gutschriften

SWK 4/2006, 242

Kammerumlagepflicht

SWK 4/2006, 242

Umgehende Entrichtung einer Restschuld

SWK 4/2006, 242

Verantwortung für die Richtigkeit der USt-Erklärung

SWK 4/2006, 242

Stichwortverzeichnis

SWK 4/2006, 246

Formulare

SWK Musterformular E 1, Seite 1

SWK 4/2006, 179

SWK Musterformular E 1, Seite 2

SWK 4/2006, 180

SWK Musterformular E 1, Seite 3

SWK 4/2006, 181

SWK Musterformular E 1, Seite 4

SWK 4/2006, 182

SWK Musterformular E 1, Seite 5

SWK 4/2006, 183

SWK Musterformular E 1, Seite 6

SWK 4/2006, 184

SWK Musterformular E 1, Seite 7

SWK 4/2006, 185

SWK Musterformular E 1, Seite 8

SWK 4/2006, 186

SWK Musterformular E 1 a, Seite 1

SWK 4/2006, 195

SWK Musterformular E 1 a, Seite 2

SWK 4/2006, 196

SWK Musterformular E 1 b, Seite 1

SWK 4/2006, 199

SWK Musterformular L 1, Seite 1

SWK 4/2006, 204

SWK Musterformular L 1, Seite 2

SWK 4/2006, 205

SWK Musterformular L 1, Seite 3

SWK 4/2006, 206

SWK Musterformular L 1, Seite 4

SWK 4/2006, 207

SWK Musterformular K 1, Seite 1

SWK 4/2006, 215

SWK Musterformular K 1, Seite 2

SWK 4/2006, 216

SWK Musterformular K 1, Seite 3

SWK 4/2006, 217

SWK Musterformular K 1, Seite 4

SWK 4/2006, 218

SWK Musterformular U 1, Seite 1

SWK 4/2006, 243

SWK Musterformular U 1, Seite 2

SWK 4/2006, 244

SWK Musterformular U 1, Seite 3

SWK 4/2006, 245